Kategoria: Podatki

Porady Prawne przez internet

Masz problem związany z podatkami ze spadku?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Postępowanie sądowe o stwierdzeniu nabycia spadku

Elżbieta Jędruczyk • Opublikowane: 2014-05-13

Ojciec zmarł 4.04.2003 r. Sądowe postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku wydano w marcu 2008 r. (szczegóły w załączniku). Cały majątek (gospodarstwo rolne, dom, las) przypadł dzieciom zmarłego i jego żonie. Nie zgłosiliśmy nabycia spadku do US, bo nikt z nas nie wiedział, że trzeba tak zrobić. W grudniu 2012 r. zmarła mama. Wszyscy spadkobiercy (jest ich pięcioro) chcą się dogadać w sprawie podziału majątku. Rodzice nie pozostawili testamentów. Czy lepiej załatwiać sprawy spadkowe poprzez postępowanie sądowe, czy może lepiej udać się z tym do notariusza? Czy US będzie nas ścigał za niezapłacenie podatku? Jak uporządkować kwestię majątku po rodzicach?

Elżbieta Jędruczyk

»Wybrane opinie klientów

Fachowe porady jakie uzyskałam od Pana Marka Goli , pomogly mi w porozumieniu się z rodzina mojego męża, w sprawie zachowku po zmarłej teściowej.Dziekuje bardzo i będę dalej polecała państwa usługi moim znajomym.
Malgorzata
Otrzymałam odpowiedź bardzo wyczerpującą i klarowną.
Anna, 66 lat, inżynier
Bardzo profesjonalnie, szybko, wszystko zrozumiałe
Ania, 68 lat, emerytka
Chciałem bardzo podziękować za poradę która mi bardzo pomogła wasza firma działa na najwyższym poziomie wasze odpowiedzi były wyczerpujące i pomocne jeszcze raz bardzo dziękuję i pozdrawiam.
Krzysztof
Dziękuję za wyczerpującą odpowiedź, uratowała mi Paki tyłek.
Jerzy, 53 lata, informatyk

W ogólnym zarysie sytuacja kształtowałaby się następująco.

Interesuje Cię ten temat? – kliknij tutaj i zapytaj prawnika >>

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj i zapytaj prawnika >>

Jeżeli spadkobiercy są zgodni co do podziału spadku, całą kwestię można rozwiązać albo notarialnie, albo w drodze postępowania sądowego, z tym że postępowanie sądowe trwa dłużej, natomiast postępowanie notarialne to trochę wyższy koszt.

W kwestii podatkowej pierwszą sprawą do załatwienia będzie uregulowanie sprawy opodatkowania spadku po tacie. Z uwagi na to, że orzeczenie stało się prawomocne w marcu 2008 roku, sprawa nie jest jeszcze przedawniona. W tej sytuacji należałoby złożyć do urzędu skarbowego właściwego ze względu na położenie nieruchomości informację SD-3 i zgłosić nabycie spadku. Z uwagi na to, że zawiadomienie będzie składane po upływie ustawowego terminu, do informacji należy dołączyć dodatkowe pismo – tzw. „czynny żal” podpisany przez wszystkich spadkobierców (wzory zawiadomienia dostępne są nieodpłatnie w Internecie, np. tutaj, w razie wątpliwości podpowiem, jak taki druk wypełnić).

Złożenie informacji SD-3 spowoduje wszczęcie postępowania podatkowego w sprawie ustalenia wysokości podatku od spadków i darowizn. Trudno jest mi ocenić, jakiej wartości jest odziedziczona przez Państwa nieruchomość. Z uwagi jednak na to, że spadkobierców jest kilkoro, a każdemu z nich przysługuje kwota wolna od podatku – najprawdopodobniej wysokość podatku nie będzie zbyt dotkliwa (trudno mi jednak szacować, nie znając orientacyjnej wartości nieruchomości). W przypadku dziedziczenia gospodarstw rolnych przysługuje – pod pewnymi warunkami – dodatkowe zwolnienie od podatku; w tym przypadku każda z osób będzie traktowana odrębnie (badane będzie między innymi to, czy gospodarstwo rolne jest w dalszym ciągu przez tę osobę prowadzone i przez kogo).

Ponieważ jedną ze spadkobierczyń była Państwa mama, w jej przypadku nie będzie już możliwości wydania decyzji w przedmiocie podatku. Zatem podatku w części odziedziczonej przez mamę w ogóle nie będzie.

W wyniku postępowania zostaną wydane decyzje ustalające wysokość podatku od spadków i darowizn (bądź zwolnienie od tego podatku).

Po uregulowaniu podatku należy uregulować sprawę spadku po mamie. Są w tym zakresie dwie możliwości:

  • postępowanie sądowe,
  • postępowanie notarialne.

Jak już pisałam wyżej, postępowanie sądowe jest tańsze, ale trwa dłużej. Postępowanie notarialne będzie trwało krócej, lecz może być nieco bardziej kosztowne.

Po zakończeniu postępowania sądowego (bądź po otrzymaniu notarialnego poświadczenia dziedziczenia) należy złożyć do urzędu skarbowego zawiadomienie – tym razem na druku SD-Z2. Zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami nabycie spadku w tzw. „zerowej” grupie podatkowej jest zwolnione od podatku (pod warunkiem terminowego złożenia druku SD-Z2 do urzędu skarbowego). Na złożenie zawiadomienia jest 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, czyli od dnia uprawomocnienia się stosownego postanowienia sądowego bądź od dnia sporządzenia aktu poświadczenia dziedziczenia.

Ostatnią kwestią będzie przeprowadzenie tzw. działu spadku. Tu również mają Państwo wybór, czy przeprowadzić sprawę notarialnie, czy też z pomocą sądu. Teoretycznie działu spadku po tacie można dokonać wcześniej – jednak niewykluczone, że w przypadku wyboru wygodniejszej (notarialnej) formy dokonanie działu dwóch spadków przy okazji jednej wizyty będzie wiązało się z niższymi kosztami.

Jeżeli ma Pan jakieś pytania, proszę o kontakt. Na tę chwilę przedstawiłam tylko w uproszczeniu proponowany „schemat” postępowania. Na Pana ewentualne wątpliwości chętnie odpowiem.

*Stan prawny z dnia 1.03.2013 r.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj i zapytaj prawnika >>

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj i zapytaj prawnika >>


Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkami ze spadku?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)
Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:
Prawnicy
wizytówka Zadaj pytanie »