Porady Prawne przez internet

Masz problem związany z testamentem?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Testament czy darowizna, jak przekazać majątek dzieciom

Autor: Iryna Kowalczuk • Opublikowane: 2016-01-18

Piszę w imieniu moich rodziców, którzy chcieliby swój majątek wspólny (nie mieli rozdzielności majątkowej) podzielić na dwie dorosłe córki, czyli mnie i siostrę, ale nie wiedzą, czy zrobić to w formie darowizny, czy spisać testament. Jaka forma jest lepsza? Chodzi o to, aby nie płacić podatku od spadku.

Jak stanowi art. 4a ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (tekst jednolity: Dz. U. z 2009 r. Nr 93, poz. 768):

„Art. 4a. 1. Zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli:

1) zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego powstałego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 2-8 i ust. 2 (…);

2) udokumentują – w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 – ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym.”

Jak wynika z powyższych przepisów, w przypadku darowizny od rodziców wystarczy zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od jej uczynienia oraz udokumentowanie otrzymania darowizny w postaci potwierdzenia przelewu z konta darczyńcy na konto obdarowanego. Umowa darowizny nie jest konieczna – oczywiście nic nie stoi na przeszkodzie, aby była sporządzona.

Konieczne jest udokumentowanie faktu uzyskania darowizny – nie można tych pieniędzy otrzymać ot tak „do ręki”.

Darowizna od rodziców pozostających w ustroju wspólności majątkowej małżeńskiej powinna być rozliczona po połowie na każdego z rodziców. Czyli obdarowany wypełnia dwa odrębne zgłoszenia SD-Z2: jedno na darowiznę od mamy (połowa kwoty) i drugie na darowiznę od ojca (druga połowa kwoty).

W takim przypadku, jeżeli miałaby być umowa darowizny, to powinna być zawarta pomiędzy obdarowanym oraz obojgiem rodziców.

Podobnie będzie odnośnie testamentu. W ciągu sześciu miesięcy od powstania obowiązku podatkowego (termin 6 miesięcy jest liczony od dnia otwarcia spadku lub uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku lub aktu poświadczenia dziedziczenia sporządzonego przed notariuszem) należy złożyć u właściwego naczelnika urzędu skarbowego druk SD-Z2 „Zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych”, tak jak opisałam to poprzednio.

Jak zatem Pani widzi pod względem podatkowym, czy to będzie darowizna, czy testament nie ma znaczenia – Pani i siostra nie zapłacicie podatku, jeżeli tylko w odpowiednim czasie zgłosicie nabycie, czy to darowizny, czy też spadku do urzędu skarbowego.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj i zapytaj prawnika >>

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj i zapytaj prawnika >>


Podobne materiały

Wykonawca testamentu

Jestem rozwiedziony. Chciałbym sporządzić testament na rzecz niepełnoletniej córki, której opiekunem prawnym jest moja była żona. Czy mogę to zrobić tak,...

Testament z odciskiem palca potwierdzony przez sekretarza

Wuj nie miał dzieci i podarował mojemu mężowi w formie testamentu (w 1993 r.) działkę. Wujek był częściowo sparaliżowany, dlatego sekretarz...

Majątek małżonków z rozdzielnością

Mamy z żoną rozdzielność majątkową od 2007 roku. Żona od 2009 roku założyła własną działalność gospodarczą (jednoosobową). Chcielibyśmy...

Majątek w spadku dla jednej osoby a nieważność testamentu

Mój ojciec przekazał w testamencie cały majątek swojej drugiej żonie. W testamencie nie ma żadnych zapisów o darowiźnie, czy zachowku dla...

Testament w trakcie sprawy rozwodowej

Jestem w trakcie sprawy rozwodowej. Mam wspólność majątkową z żoną. Chcę sporządzić testament, w którym jedynym moim spadkobiercą będzie...

Testament rodziców

Rodzice sporządzili testament na mnie. Jestem mężatka, mam wspólnotę majątkową z mężem, ale relacja nie jest dobra. Czy muszę mieć rozdzielność...

Rodzice spisali testamenty tej samej treści

Rodzice męża spisali testamenty tej samej treści, 5 miesięcy temu zmarł teść. Testamenty nie były rejestrowane. Co teraz trzeba zrobić w sprawie...

Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:
Prawnicy
wizytówka Zadaj pytanie »