Czynsz z najmu po zmarłym, jak rozliczać zyski i uniknąć problemów z urzędem skarbowym?

• Data: 2024-10-12 • Autor: Paulina Olejniczak-Suchodolska

Tato niedawno zmarł, a spadek po jego śmierci nabyły trzy osoby: żona oraz dwójka dorosłych dzieci (ja i brat). Ojciec wynajmował mieszkanie, którego był właścicielem i otrzymywał czynsz za najem. Obecnie najemca reguluje swoje powinności płatnicze względem jednego ze spadkobierców, czyli wpłaca czynsz wdowie. Chcemy, aby tak pozostało i aby nie dzielić tych płatności pomiędzy naszą trójkę. Przychody za ten najem rozlicza tylko mama. W urzędzie skarbowym poinformowano nas, że powinniśmy sporządzić pismo, które będzie mówiło, iż my nie pobieramy płatności z tytułu najmu. Jak sporządzić takie pismo? Co takie oświadczenie powinno zawierać, jakie stwierdzenia? Nie chodzi o zrzeczenie się spadku.

Masz podobny problem? Kliknij tutaj i zadaj pytanie. Pomagamy w podobnych sprawach.

Czynsz z najmu po zmarłym, jak rozliczać zyski i uniknąć problemów z urzędem skarbowym?

Prawa i obowiązki zmarłego wynajmującego przechodzą na spadkobierców

Zacząć należy od tego, że nie ma nigdzie prawnie uregulowanego takiego pisma, a tym bardziej jego wzoru. Wszak zgodnie z prawem spadek po zmarłym nabyła żona oraz Państwo. jako jego dzieci. Skoro nie doszło do podziału spadku, to każde z Was dziedziczy w częściach zgodnych z zasadami dziedziczenia wskazanymi w Kodeksie cywilnym (K.c.) i w takiej części każde z Was ma prawo do czynszu za najem. W wypadku śmierci wynajmującego prawa i obowiązki wynikające z umowy przechodzą bowiem na jego spadkobierców, co wynika z art. 922 § 1 K.c. Jeśli nie ma pewności, komu płacić czynsz, wówczas najemca powinien wystąpić do sądu o zgodę na złożenie czynszu do depozytu sądowego.

Masz problem prawny? Kliknij tutaj i zapytaj prawnika ›

Darowizna kwot z czynszu na rzecz spadkobiercy, obowiązek podatkowy

Oświadczenie Państwa – dzieci zmarłego, złożone wobec urzędu skarbowego co do tego, że nie pobierają Państwo kwot z czynszu za lokal, który wraz z matką odziedziczyliście po ojcu, zostanie uznane za darowiznę kwot pieniężnych na rzecz matki. Darowizna w najbliższej rodzinie dla osób z zerowej grupy podatkowej (w tym matki) uprawnia do zupełnego zwolnienia z podatku i nie trzeba nic robić w tym celu, by ze zwolnienia skorzystać. Jeśli jednak wysokość darowizny przekroczyłaby kwotę 9637 zł, konieczne jest jej zgłoszenie do właściwego urzędu skarbowego oraz dokładne jej udokumentowanie, inaczej US naliczy podatek. Zatem Państwa mama powinna zapisywać kwoty czynszu przekazywane przez Was co miesiąc i gdy przekroczą 9637 zł – zgłosić je do US, a dowodem będzie wówczas m.in. owo oświadczenie złożone przez Państwa do US i przelewy od najemcy oraz akt poświadczenia dziedziczenia.

Potrzebujesz pomocy prawnika? Kliknij tutaj i opisz swój problem ›

Oświadczenie spadkobierców dla urzędu skarbowego

W piśmie do US powinni Państwo jedynie wskazać, że jako spadkobiercy ustawowi po Panu XX odziedziczyliście wraz z matką Panią YY m.in. mieszkanie położone w … nr kw …, będące przedmiotem umowy najmu z …, zaś przypadającą na Was część czynszu w wysokości xx zł przekazujecie matce, wyrażając zgodę, by całość czynszu była przelewa na jej konto bez obowiązku przekazywania Wam tych kwot. Każde z Państwa niech złoży takie pismo osobno. Nie widzę podstaw, by zawierać w nim cokolwiek więcej.

Kliknij tutaj i zapytaj prawnika online ›

Dział spadku albo kontrola darowizn zanim zrobi to fiskus

Natomiast ja zalecam jak najszybszy dokonać podziału spadku, zanim dojdzie do przekroczenia kwoty od Was z czynszu w wysokości wskazanej wyżej i składania deklaracji podatkowych. Podział może sprowadzać się do przyznania mieszkania na własność mamie albo z obowiązkiem spłaty Was jako dzieci zmarłego, albo bez spłaty, o ile taka byłaby intencja. W przeciwnym razie trzeba cały czas (do czasu podziału) pilnować tej kwoty darowizny i zgłoszenia jej do US, by nie zapłacić podatku od darowizny.

Przykłady

Pani Anna, wdowa po zmarłym Janie, wynajmuje mieszkanie, które odziedziczyła wspólnie z dwójką dorosłych dzieci. Najemca wpłaca czynsz tylko na konto Pani Anny, zgodnie z ustaleniami z dziećmi. Dzieci postanowiły nie pobierać swojej części czynszu, sporządziły więc pismo do urzędu skarbowego, w którym wyraziły zgodę na przekazywanie całego czynszu matce. Podczas kontroli fiskusa wykazano, że darowizna z tytułu niepobranego czynszu nie przekroczyła 9637 zł, więc nie podlega opodatkowaniu.

 

Pan Piotr po śmierci ojca odziedziczył wraz z matką i siostrą mieszkanie, które było wynajmowane. Rodzeństwo zgodziło się, by cały czynsz trafiał do matki. W urzędzie skarbowym uznano, że przekazywane kwoty są darowizną i wskazano, że po przekroczeniu limitu 9637 zł należy zgłosić darowiznę. Piotr i siostra pilnują, aby regularnie monitorować kwoty przekazywane matce, aby nie przekroczyć limitu bez zgłoszenia.

 

Pani Marta po śmierci ojca dziedziczy mieszkanie razem z bratem i matką. Aby uprościć rozliczenia, postanowiono, że matka będzie otrzymywać cały czynsz z wynajmu, a dzieci nie będą żądały swojej części. Matka zgłasza darowiznę w urzędzie skarbowym, ponieważ kwota, którą uzyskała od dzieci z tytułu niepobierania czynszu, przekroczyła 9637 zł. Urząd uznał zgłoszenie za zgodne z przepisami, a matka uniknęła dodatkowego opodatkowania.

Podsumowanie

W przypadku dziedziczenia mieszkania będącego przedmiotem najmu, spadkobiercy mogą zdecydować, aby cały czynsz trafiał do jednego z nich, np. wdowy po zmarłym. Takie rozwiązanie wymaga sporządzenia odpowiedniego oświadczenia dla urzędu skarbowego i może być traktowane jako darowizna, co wiąże się z obowiązkiem zgłoszenia, jeśli kwota przekroczy 9637 zł. Warto również rozważyć formalny podział spadku, aby uniknąć komplikacji podatkowych w przyszłości.

Oferta porad prawnych

Oferujemy profesjonalne porady prawne online oraz pomoc w sporządzaniu pism prawnych, w tym oświadczeń do urzędu skarbowego, aby uniknąć problemów podatkowych związanych z dziedziczeniem i najmem. Skontaktuj się z nami, aby uzyskać wsparcie dostosowane do Twoich potrzeb! Aby skorzystać z naszych usług, opisz swój problem w formularzu pod artykułem.

 

Źródła:

1. Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny - Dz.U. 1964 nr 16 poz. 93

Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją sprawę wypełniając formularz poniżej  ▼▼▼ Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.

Zapytaj prawnika - porady prawne online

Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje!
Wycenę wyślemy do 1 godziny
Paulina Olejniczak-Suchodolska

O autorze: Paulina Olejniczak-Suchodolska

Radca prawny od 2005 roku, absolwentka prawa na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach. Udziela porad z prawa cywilnego, pracy oraz rodzinnego, a także z zakresu procedury cywilnej i administracyjnej. Ma wieloletnie doświadczenie w stosowaniu prawa administracyjnego i samorządowego. Ukończyła również aplikację sądową. Obecnie prowadzi własną kancelarię prawną.


Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem

Zapytaj prawnika

Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje!
Wycenę wyślemy do 1 godziny
Zadaj pytanie »

eporady24.pl

prawo-budowlane.info

odpowiedziprawne.pl

rozwodowy.pl

Szukamy prawnika »