Porady Prawne przez internet

Masz problem związany z podatkami ze spadku?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Spadek po ojcu i niezgłoszenie do Urzędu Skarbowego

Autor: Marcin Sądej • Opublikowane: 2018-02-28 • Aktualizacja: 2021-06-13

Mój tata zmarł w kwietniu 2007 r., jedynym spadkiem jest mieszkanie lokatorskie własnościowe, w którym nadal mieszka moja mama. Jestem jedynaczką i nie mamy innych osób mogących dziedziczyć po tacie. Nie zgłaszaliśmy do US faktu nabycia spadku, gdyż nie wiedziałyśmy o takiej konieczności. Czy w chwili obecnej jest jakaś możliwość uniknięcia podatku od spadku? Czy powinnyśmy teraz zgłosić się do urzędu, czy lepiej, jak mama przepisze całość mieszkania na mnie lub na moje dzieci?

Masz podobny problem? Kliknij tutaj i zadaj pytanie.

Spadek po ojcu i niezgłoszenie do Urzędu Skarbowego

Zgłoszenie nabyci spadku do urzędu skarbowego

Obowiązek rozliczenia nabytego spadku jest niezależny od dalszego rozporządzania przedmiotem spadku. Oznacza to, że nawet w przypadku przepisania mieszkania na inną osobę, sprzedaży takiego mieszkania lub darowizny nadal konieczne będzie rozliczenie podatku z tytułu nabycia spadku po zmarłym ojcu.

W zakresie podatku wskazać należy, że co do zasady nabycie spadku podlega podatkowi od spadków i darowizn. Jednakże art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn przewiduje całkowite zwolnienie w przypadku nabycia majątku od najbliższej rodziny. Całkowite zwolnienie z podatku od spadków występuje w przypadku zgłoszenia faktu nabycia spadku naczelnikowi urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu lub zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia przy pomocy druku SD-Z2.

Termin na złożenie zeznania SD-Z2

Powyższe zasady stosuje się do osób zmarłych po 01.01.2007 r. Jeżeli zatem było wydane postanowienie sądu o nabyciu spadku, należy ustalić, czy upłynął termin 6-miesięczny na złożenie zeznania SD-Z2 od dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu. Jeżeli takiego dokumentu nie ma, należy udać się do sądu i założyć sprawę o stwierdzenie nabycia spadku.

Inaczej przedstawia się sprawa, jeśli termin na złożenie dokumentu SD-Z2 upłynął. W takim wypadku nie ma możliwości zwolnienia z całości podatku. Inny jest również dokument, który należy przedłożyć do urzędu skarbowego – SD-3. W tym przypadku można jednak zastosować zwolnienie z podatku określane jako ulga mieszkaniowa. Ulga przysługuje osobom, które łącznie spełniają następujące warunki:

  • nie są właścicielami innego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość bądź będąc nimi przeniosą własność budynku lub lokalu na rzecz zstępnych, Skarbu Państwa lub gminy w terminie 6 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego albo zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego;
  • nie przysługuje im spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu mieszkalnego, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego lub wynikające z przydziału spółdzielni mieszkaniowej: prawo do domu jednorodzinnego lub prawo do lokalu w małym domu mieszkalnym, a w razie dysponowania tymi prawami przekażą je zstępnym lub przekażą do dyspozycji spółdzielni, w terminie 6 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego albo zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego;
  • nie są najemcami lokalu lub budynku lub będąc nimi rozwiążą umowę najmu w terminie 6 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego albo zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego;
  • będą zamieszkiwać będąc zameldowanymi na pobyt stały w nabytym lokalu lub budynku i nie dokonają jego zbycia przez okres 5 lat:

    od dnia złożenia zeznania podatkowego lub zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego – jeżeli w chwili złożenia zeznania lub zawarcia umowy darowizny nabywca mieszka i jest zameldowany na pobyt stały w nabytym lokalu lub budynku; od dnia zamieszkania potwierdzonego zameldowaniem na pobyt stały w nabytym lokalu lub budynku – jeżeli nabywca zamieszka i dokona zameldowania na pobyt stały w ciągu roku od dnia złożenia zeznania podatkowego lub zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego.

Podstawowym warunkiem tego zwolnienia jest nieposiadanie innej nieruchomości mieszkalnej oraz zameldowanie i faktyczne zamieszkiwanie w nabytym w spadku mieszkaniu przez 5 lat, licząc od dnia złożenia dokumenty SD-3.

Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) – link do formularza z indywidualną pomocą prawną »


Indywidualne Porady Prawne

Masz problem z podatkami ze spadku?
Opisz swój problem i zadaj pytania.

(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)
Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:
Prawnicy

Zapytaj prawnika

Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje!
Wycenę wyślemy do 1 godziny
Zadaj pytanie »

eporady24.pl

prawo-budowlane.info

odpowiedziprawne.pl

Szukamy prawnika »